Sábado 4 - Por Melisa Reinhold - La Administración Federal de Ingresos Públicos
(AFIP) estableció ayer nuevas medidas de control interno para las entidades
financieras locales con el objetivo de fortalecer el intercambio automático de
información con otras administraciones tributarias sobre las cuentas bancarias
de titulares que no sean argentinos o hayan perdido la residencia.
A través de la
resolución general 5065/21, publicada en el Boletín Oficial, las modificaciones
alcanzan al Régimen de Información que deben cumplir los bancos respecto de las
cuentas y operaciones cuyos titulares vivan afuera.
De acuerdo con el
Régimen de Información Anual, las instituciones financieras se ven obligadas a
reportar anualmente los datos de aquellas cuentas bancarias de sujetos y
entidades no residentes en la Argentina, como el número de cuenta y su saldo a
fin de año. El fin es combatir el fraude, la evasión y la práctica de elusión
fiscal.
“La Argentina
suscribe al acuerdo multilateral Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económico (OCDE), por el cual recibe información automática de
cuentas de argentinos en el exterior. Recíprocamente, la AFIP tiene que recabar
la información que le brinden los bancos, de cuentas de extranjeros no
residentes en la Argentina y argentinos no residentes. Entonces, en ese marco
de cooperación, el fisco al parecer ha detectado situaciones que ameritaban
cambiar la normativa para tratar de identificar mejor esos no residentes”,
explicó Sebastián Domínguez, socio de SDC Asesores Tributarios.
En ese contexto, la
administración federal instrumentó nuevas pautas para identificar a los no
residentes, y así brindarle la información sobre las cuentas bancarias al resto
de los países. “Es una buena práctica de la AFIP, en algo que quizás no le
genera una recaudación sino a otro fisco, pero es una reciprocidad. Después,
otras jurisdicciones le mandan buena información de argentinos que tienen
cuentas”, agregó.
“La instrumentación
es para dar cumplimiento a los estándares internacionales en materia de
intercambio de información (CRS) y receptar las últimas recomendaciones de la
OCDE. Obviamente hubo varios casos de pérdida de residencia en los últimos
tiempos y los bancos deberán tenerlos en cuenta a la luz de esta normativa”,
remarcó Andrés Edelstein, socio de Edelstein, Mariscal, Torassa y Asociados.
Por un lado, se
establecieron nuevas pautas para documentar los procedimientos de control
interno. Entre ellas, la capacitación de los empleados de bancos para que “conozcan
sus responsabilidades y la manera en que deben informar las actividades
sospechosas”, y el procedimiento para actualizar los controles internos en
función de cambios propios de su actividad o de las leyes locales.
También se sumaron
a la lista de pautas oficiales que estableció la AFIP el control de la “debida
diligencia” y la presentación de informes que cumplan con los requisitos de las
“medidas antilavado” y “conozca a su cliente”, entre otras cosas.
El procedimiento
anterior puede ser reemplazado por las certificaciones de cumplimiento, en caso
de que la entidad financiera haya reportado menos de 100 cuentas en los últimos
cuatro períodos fiscales previos.
En caso de que la
entidad financiera tenga dudas sobre la residencia fiscal del titular de la
cuenta bancaria o la persona controlante, la AFIP también estableció una serie
de pautas para determinar si la autocertificación o la evidencia documental que
se proporcionó es incorrecta o no es confiable.
En tal caso, las
características a tener en cuenta son: si la persona obtuvo derechos de
residencia bajo un esquema de residencia o ciudadanía por inversión; si tiene
derechos de residencia en otro país; si pasó más de 90 días en cualquier
jurisdicción durante el año previo o si presentó declaraciones de impuestos
sobre la renta de las personas físicas durante el año previo en otros estados.
“Las modificaciones
introducidas, junto con el listado de jurisdicciones que otorgan residencia o
ciudadanía por inversión, como también así una guía para facilitar el
cumplimiento por parte de las instituciones financieras, podrán consultarse en
el micrositio Información financiera de sujetos no residentes”, informó la
administración de ingresos. Según el organismo tributario que encabeza Marcó
del Pont, la instrumentación de estas medidas están en línea con las prácticas
internacionales.
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